Как вычисляют неформальных работников

С 1 марта 2024 года в борьбе с нелегальной занятостью налоговые инспекторы анализируют выплаты сотрудникам и сообщают в Роструд о подозрительных признаках (приложение к Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н):

• выплата заработной платы в размере ниже МРОТ более 10 работникам, если доля таких работников составляет не менее 10% от общего числа сотрудников (доплаты и выплаты в пользу работников по гражданско-правовым договорам в расчет не берутся);

• наличие более 10 заключенных договоров с самозанятыми физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», среднемесячный доход которых превышает 20 000 рублей и средняя продолжительность работы, которых в компании составляет более 3 месяцев за год;

• отклонение среднемесячной заработной платы, выплачиваемой работникам, от среднеотраслевой заработной платы по региону более чем на 35%. 

• сведения о нестыковках между сведениями о зарегистрированных ККТ и численностью сотрудников.

Если найдут подозрительные признаки нелегальной занятости, то работодатель попадёте под наблюдение на предмет выявления фактов теневой занятости.

В 2024 году появились межведомственные комиссии  по противодействию нелегальной занятости, которые будут координировать действия заинтересованных ведомств и органов: ФНС, СФР, прокуратуры, МВД, Роструда, государственной власти и профсоюзы. Главная цель работы таких комиссий – борьба с работодателями, допускающими нарушения, связанные с неформальной занятостью и уклоняющимися от надлежащего заключения с работниками трудовых договоров.

С 1 января 2025 года появится общедоступный реестр недобросовестных работодателей. Если попадёте в чёрный список, будет сложно найти хороших сотрудников.

Чтобы избежать претензий и вызовов на комиссию избавьтесь от признаков нелегальной занятости:

1. Проверьте договоры с самозанятыми и подрядчиками гражданско-правового характера. В них не должно быть признаков трудовых отношений:

- устойчивый и стабильный характер отношений между работодателем и сотрудником;

- подчинение сотрудника правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы;

- выполнение работ на территории работодателя и на оборудовании, предоставленном работодателем;

- обеспечение работодателем условий труда исполнителя, а также выдача ему инструментов, сырья, материалов, средств индивидуальной защиты;

- получение вознаграждения за выполненную работу ежемесячно в одном и том же размере;

- выполнение сотрудником работы в соответствии с указаниями работодателя;

- оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;

- выполнение работ на постоянной основе и др.

Если договоры ГПХ, заключенные с сотрудниками, содержат в себе перечисленные признаки и действительно прикрывают трудовые отношения в целях налоговой оптимизации, то данные договоры лучше добровольно переквалифицировать в трудовые договоры.

2. Проверьте самозанятых. Уделите внимание тем, кому платите от 20 000 рублей в месяц. Спросите, сколько у него заказчиков и какую долю от общего дохода занимают ваши выплаты.

Если вы — единственный заказчик, предложите самозанятому заключить трудовой договор. Иначе налоговая инспекция и Роструд могут расценить ваше сотрудничество как подмену трудовых отношений.

В то же самое время такое сотрудничество не должно прикрывать собой фактически сложившиеся трудовые отношения.

3. Проверьте зарплаты. Сотрудники на полной ставке, которые за месяц выполнили норму рабочего времени, не должны получать меньше МРОТ.

Если у вас есть такие работники, повысьте зарплату или доплачивайте до минимального размера.

Посмотрите среднеотраслевые зарплаты в своем регионе. Они могут быть ниже, но не более чем на 35%.

4. Проверьте точки, в которых установлены ККТ. Если там идут продажи и отпускаются чеки, должны быть официальные рабочие места. С продавцами заключите трудовые договоры. Если сами стоите за кассой, заранее подготовьте объяснение для трудовой инспекции.

Рекомендуем вам не рисковать.

Не дожидайтесь, когда ваша организация привлечет внимание проверяющих ведомств.