Памятка работодателю, как избежать негативных последствий нелегальной занятости

1. Проведите инвентаризацию договоров с самозанятыми и исполнителями ГПХ

По каким признакам ФНС выявляет подмену трудовых отношений взаимодействием с самозанятыми (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674):
- в предмете договора закрепляют трудовую функцию - выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
- в договоре не указывают конкретный объем работ, то есть значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат;
- устанавливают ежемесячную оплату труда в определенной сумме;
- исполнителя включают в производственную деятельность компании (например, подключают к корпоративной системе учета рабочего времени и контроля исполнения заданий, приглашают на планерки);
- в течение календарного года не меняют размер вознаграждения и платят его за фактически отработанные дни;
- исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, выполняет в процессе труда распоряжения работодателя, может нести дисциплинарную ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- на фактического исполнителя работ возлагают материальную ответственность;
- есть контроль исполнителя со стороны работодателя;
- работодатель обеспечивает исполнителю условия труда;
- условием заключения договоров с привлекаемым к деятельности компании ФЛ служила их регистрация в качестве ИП, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, ИП прекращали деятельность и снимались с учета;
- исполнитель выполнял работы материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика;
- заказчик (его сотрудники) централизованно сдавал отчетность в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период за исполнителя.

Если ваши договоры или отношения с самозанятыми содержат подобные признаки, то измените условия сотрудничества. Исключите любую подчиненность, одинаковые выплаты в одно и то же время, попытки контролировать работу исполнителя в процессе ее выполнения.

2. Отдельно проанализируйте договоры с самозанятыми с выплатами более 20 тыс. рублей в месяц

Запросите у исполнителя информацию, сколько у него заказчиков и какой процент доходов он получает от вас. Договоры, где вы единственный, кто оплачивает услуги самозанятого, лучше расторгнуть и перевести отношения в трудовые.
Если исполнитель больше 3-х месяцев выполняет для вас одну и ту же работу за одни и те же суммы, то могут заподозрить неоформленные трудовые отношения.

3. Проверьте размер зарплат
• Если работник полностью отработал норму рабочего времени, то его зарплата не может быть ниже МРОТ.
• Если вы платите меньше тем, кто работает на полной ставке, увеличьте оклады или доплачивайте до МРОТ.
• Уточните уровень отраслевых зарплат в регионе. Если вы платите меньше на 35% и более, то постарайтесь увеличить зарплаты.

4. Проверьте места применения ККТ
Если по адресам, указанным в кассовых чеках, нет официальных рабочих мест, то у налоговой и Роструда могут возникнуть вопросы о нелегальной занятости.