Сначала неоформленные сотрудники помогают работодателю сэкономить, но затем становятся источниками обоснованных проблем. Выплаты в конверте, фиктивные должности и другие серые схемы — это нарушение. За работника, которого наниматель не оформил, предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность, а также существуют репутационные риски. 

«Серая зарплата»

Часть заработной платы работодатели проводят официально, то есть облагают НДФЛ и платят за сотрудника взносы, а остальное отдают в конверте. 

Заключение договора ГПХ вместо трудового

Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми запрещена Трудовым кодексом. Договор ГПХ должен заключаться для выполнения конкретной задачи.
Самые распространённые договоры ГПХ — соглашение об оказании услуг и договор подряда (выполнения работ).
При этом исполнитель не должен работать по чёткому графику и под контролем заказчика, зависеть от него в плане расходников и оборудования. Это некоторые признаки трудовых отношений, для оформления которых обязательно заключать трудовой договор. 

Отсутствие оформления отношений

Это вариант, когда соглашение заключается в устной форме.
При этом неоформленные сотрудники:
- не имеют социальных гарантий,
- не могут официально пожаловаться на нарушение своих прав. 

Какая ответственность за нетрудоустроенного сотрудника

Ответственность за неоформленных работников прописана в Трудовом кодексе, КоАП, Налоговом и даже Уголовном кодексе. Наказание зависит от регистрационно-правовой формы бизнеса — ИП или ООО:
- налоговые доначисления;
- административный штраф за неоформленного сотрудника;
- уголовная ответственность, если нарушение было крупным;
- репутационные риски. 

При повторных нарушениях — увеличение штрафов, дисквалификация должностных лиц или уголовное наказание. 

Налоговая ответственность

Если вы платите зарплату в конверте, не оформляя сотрудника, ФНС считает это уклонением от уплаты НДФЛ и страховых взносов по ст. 122 и ст. 123 НК РФ.
  Что будет за неоформленного работника:
- Доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы сотрудника.
- Выпишут штраф — от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф оформят, если ФНС докажет, что нарушение было умышленным.
- Начислят пени за просрочку по этим платежам.
Пени для ИП и ООО рассчитывают по-разному. 

Административная ответственность

Она предусмотрена КоАП РФ и заключается в административном штрафе за каждого работника, который не оформлен по Трудовому кодексу. Сумма будет зависит от формы бизнеса и статуса нарушителя. 

Согласно ст. 5.27 КоАП РФ, штраф за неоформленного сотрудника составит:
- для ИП — до 10 тысяч рублей.
- для ООО — до 100 тысяч рублей.
- для должностных лиц (директора, бухгалтера) — до 20 тысяч рублей.
Если нарушение повторится, штрафы удвоятся. Деятельность могут приостановить на срок до 90 суток, а должностных лиц — дисквалифицировать на срок до двух лет.
После привлечения к административной ответственности работодатель на год попадёт в чёрный список: официальный реестр ИП и ООО, у которых выявлены факты нелегальной деятельности. 

Уголовная ответственность

Она может наступить за уклонение от уплаты взносов и НДФЛ, если ФНС сможет это доказать. Наказание для ИП предусмотрено ст. 198 и ст. 199.3 УК РФ, а для ЮЛ — ст. 199 и ст. 199.1 УК РФ. При этом неуплата должна быть крупной: сумма зависит от формы организации бизнеса и вида нарушения. В лучшем случае работодатель обойдётся штрафом до 300 тысяч рублей.
Нанимателю придётся выплатить больничные, отпускные и другие возможные пособия (компенсации за труд в ночное время, сверхурочную работу и другие). 

Репутационные последствия

Недобросовестные работодатели:
- Теряют доверие партнёров и клиентов.
- Привлекают внимание СМИ и общественности.
- Получают антирекламу, из-за которой у компании формируется негативный имидж.
- Сталкиваются со сложностями при найме в будущем.

Как находят нарушителей

- Изучают анонимные жалобы от работников или конкурентов. Они могут обратиться в контролирующие органы.
- Анализируют данные. Налоговая сверяет расходы на зарплату и количество сотрудников по отчётности во время камеральной проверки, а также по информации из Социального фонда. Если сведения не совпадают, сотрудники ФНС могут инициировать внеплановую проверку.
- Отслеживают соцсети и объявления на сайтах-агрегаторах: hh.ru, Авито и других.
Чтобы избежать проблем, нужно правильно и своевременно оформлять трудовые отношения, платить налоги и взносы, вести необходимую отчетность и документацию.